1.问：自然人提供服务，企业如何协助自然人代开劳务报酬发票？

　　答：自然人取得劳务报酬要给企业提供发票时，企业作为购买方可以先通过自然人电子税务局WEB端发起劳务报酬代开发票申请，自然人在个人所得税APP中进行确认并缴纳相关税费后，即可完成数电发票的开具。具体操作步骤如下：

　　一、劳务报酬发票代开发起。企业财务负责人、法定代表人、有个人所得税办税权限的办税人员登录自然人电子税务局WEB端，选择“单位办税”进入扣缴功能，然后依次点击“扣缴申报→个人代开发票→发票代开开发起(劳务报酬)”进入功能页面。点击“发起申请”按钮开始为代开申请人发起劳务报酬发票代开信息。填写发票要素信息，页面包括“销售方信息”“购买方信息”“项目信息”“应税行为信息”“其他信息”。完成以上信息录入后，点击“提交”进入确认信息页面，对信息确认无误后，点击“确定提交”按钮完成提交。

　　二、办理“劳务费发票代开申请”待办。若企业已为代开申请人(销售方)发起劳务费发票代开申请信息，则代开申请人登录个人所得税APP，进入待办频道页，可查看到“劳务费发票代开申请”待办。点击待办的“去处理”，进入发票信息确认页面。确认申请信息无误后，点击“下一步”进入税款计算页面，确认增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项征收项目应纳税额、减免税额、应缴税额等信息。确认无误后，点击提交完成代开申请信息提交。

　　三、税款缴纳。代开申请提交后，进入税款缴纳流程。选择缴款方式，通过选择的缴款支付应用完成支付后，回到个人所得税APP，确认支付结果。

　　四、发票开具。税款缴纳成功后，系统将自动开具发票。点击“查看发票”进入发票详情页面，可预览和下载电子发票。点击“查看完税证明”进入完税凭证下载页面，可将凭证下载保存至本地。

 

　　2.问：个人取得劳务报酬，由支付单位发起代开发票，支付方如何代扣代缴个人所得税？

　　答：自然人代开劳务费发票，法人(扣缴义务人)支付劳务报酬负有个人所得税扣缴申报义务。可分为以下两种方式进行个税扣缴申报：

　　1.通过“个人代开发票明细查询”扣缴申报关联发票。企业办税人员登录自然人电子税务局WEB端，选择“单位办税”进入扣缴功能，然后依次点击“扣缴申报→个人代开发票→个人代开发票明细查询”进入功能页面。勾选需要与扣缴申报关联的发票，点击“扣缴申报”，进入扣缴申报页面，同时系统基于代开发票数据自动生成本月扣缴申报信息。点击姓名，可查看到生成的扣缴申报明细信息。

　　2.通过“扣缴申报”关联发票。企业办税人员登录自然人电子税务局WEB端，选择“单位办税”进入扣缴功能，然后依次点击“扣缴申报→综合所得申报→劳务报酬(不适用累计预扣法)”进入功能页面。点击页面上方区域“查询”按钮左侧的“待扣缴发票明细”按钮，将出现弹窗，展示非汇总代开的所得项目为劳务报酬所得、申报状态为未申报或部分申报、发票状态为正常的发票数据。可单选或多选发票数据，点击“导入申报”按钮，系统根据发票信息自动生成相应的申报数据。也可以在录入扣缴申报收入信息时手动关联发票。点击“添加”按钮进入扣缴申报填写页面，选择需扣缴申报的自然人。下方“是否关联发票信息”选择“是”，弹窗显示该自然人未扣缴申报的代开发票信息，企业办税人员可勾选发票来与申报关联。关联成功后，企业办税人员可手动录入其他信息，点击“保存”按钮完成填写。

 

　　3.问：企业办税人员登录自然人电子税务局WEB端发起代开劳务报酬发票时没有单位办税模块，该如何处理？

　　答：企业财务负责人、法定代表人、有个人所得税办税权限的办税人员登录自然人电子税务局WEB端，才会有【单位办税】功能模块。若需要添加办税人员的权限，企业法人、财务负责人登录个人所得税APP，点击右下角“我的”-“企业办税权限”页面会显示当前任职受雇单位列表，选择企业名称，进入企业办税人员列表，点击“新增办税人员”，录入“办税人员基本信息”后，根据情况选择“扣缴权限类型”和“授权期限”，点击“确定”，已授权界面将显示已添加的授权人员信息。

 

　　4.问：自然人取得劳务报酬，由支付单位发起代开发票是否有金额限制？

　　答：单次仅支持开具金额不超过十万元的劳务报酬数电发票。

 

　　5.问：企业代扣代缴个人所得税时，当期既要申报劳务报酬，又要申报工资薪金的情形下，在自然人电子税务局扣缴端如何进行申报？

　　答：扣缴义务人登录自然人电子税务局扣缴端，点击【综合所得申报】，进入“综合所得预扣预缴表”页面，在【1收入及减除填写】界面分别填写正常工资薪金所得和劳务报酬项目，然后点击【2税款计算】，如在收入及减除中填写了免税收入、减免税额、商业健康保险、税延养老保险和准予扣除的捐赠额的情况下，需要在【3附表填写】的相应附表里面完善附表信息，最后点击【4申报表报送】，将工资薪金所得和劳务报酬所得一起报送，完成综合所得预扣预缴申报。

　　以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。