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违法行为
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法定依据
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裁量阶次
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适用情形
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具体处罚标准
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法律法规规章规定
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具体认定要求
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被审计单位违反审计法和审计法实施条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的。
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《中华人民共和国审计法》第四十七条；《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条。
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不予行政处罚
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《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第一款：初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。
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当事人有下列情形的，可以认为“危害后果轻微”：没有因该行为影响审计实施等情形。
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可以不予处罚，对当事人进行教育。
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减轻行政处罚
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《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条：当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：(二)受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的。
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适用本实施意见第六条(二)—(四)项。
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责令改正，给予警告。
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《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条：当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：(三)主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的。
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《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条：当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：(四)配合行政机关查处违法行为有立功表现的。
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从轻行政处罚
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《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条：当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的。
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适用本实施意见第七条，其中“主动减轻危害后果”包括主动提供补正资料等情形。
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责令改正，通报批评，给予警告。
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一般行政处罚
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《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条：被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。
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被审计单位违反审计法和审计法实施条例的规定，拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者阻碍检查、调查、核实有关情况的，拒不改正的。
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责令改正，通报批评，给予警告，并对被审计单位处以3万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处1万元以下的罚款。
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从重行政处罚
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《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条：被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。
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被审计单位违反审计法和审计法实施条例的规定，拒绝提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝检查、调查、核实有关情况的，拒不改正的。
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责令改正，通报批评，给予警告，并对被审计单位处3万元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处1万元以上2万元以下的罚款。
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被审计单位违反国家规定的财务收支行为
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《中华人民共和国审计法》第五十条；《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条。
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不予行政处罚
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《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第一款：初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。
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当事人有下列情形的，可以认为“危害后果轻微”：没有违法所得，且在审计实施期间或者在整改期限内完成审计整改。
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可以不予处罚，对当事人进行教育。
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减轻行政处罚
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《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条：当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：(二)受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的。
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适用本实施意见第六条(二)—(四)项。
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通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得一倍以下罚款。
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《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条：当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：(三)主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的。
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《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条：当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：(四)配合行政机关查处违法行为有立功表现的。
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从轻行政处罚
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《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条：当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的。
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适用本实施意见第七条，“主动减轻危害后果”包括挽回公共资金、国有资产、国有资源损失浪费等减轻危害后果措施。
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通报批评，给予警告；没有违法所得的，并处1万元以下的罚款；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得一倍罚款。
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一般行政处罚
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《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。
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存在拒绝或拖延整改、虚假整改等情形，并造成公共资金、国有资产、国有资源等损失浪费。
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通报批评，给予警告；没有违法所得的，并处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处1万元以下的罚款。
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从重行政处罚
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《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。
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存在拒绝或拖延整改、虚假整改等情形，并造成公共资金、国有资产、国有资源等重大损失浪费。
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通报批评，给予警告；没有违法所得的，并处3万元以上5万元以下的罚款；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得3倍以上5倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处1万元以上2万元以下的罚款。
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