各基金管理人、基金托管人：
　　为规范黄金交易型开放式证券投资基金(以下简称“黄金ETF”)及其联接基金的会计核算，指导黄金ETF及其联接基金的估值业务，中国证券投资基金业协会制定了《黄金ETF及联接基金会计核算和估值业务指引(试行)》(以下简称《业务指引》)，现予发布。
　　《业务指引》并自发布之日起实施，请在证券投资基金执行《企业会计准则》的相关会计核算业务中遵照执行。《业务指引》的“附录一科目设置”及“附录二主要账务处理”可在相关会计核算业务中参照执行。
　　附件：黄金交易型开放式证券投资基金及联接基金会计核算和估值业务指引(试行)
　　二○一三年七月十二日