根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关政策规定，现就小型微利企业所得税优惠政策管理的有关事项公告如下：
　　一、企业可根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关政策规定，自行确定是否符合小型微利企业条件。
　　符合小型微利企业优惠政策条件的企业，应在进行企业所得税年度纳税申报的同时，报送《小型微利企业备案表》(详见附件)并按适用税率计算缴纳企业所得税。属于地税部门管辖的实行电子申报的企业，应在进行网上年度纳税申报之前报送《小型微利企业备案表》；属于国税部门管辖的符合条件的小型微利企业，还应在进行年度纳税电子申报时，通过山东省国家税务局网上办税平台年度所得税申报模块填写《小型微利企业备案表》，随同年度纳税申报资料一并进行网上申报。
　　二、企业应依据企业所得税年度纳税申报的适用税率，进行次年的企业所得税预缴申报；尚未完成企业所得税年度纳税申报的，应暂按25%的税率预缴企业所得税，待年度纳税申报完成后再确定预缴企业所得税的适用税率。
　　三、年度中间开业的企业，当年应按25%的税率预缴企业所得税，年度终了后按本公告第一条、第二条规定办理。
　　四、符合条件的小型微利企业，按实际利润额进行所得税预缴申报时，将《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号，以下简称第64号公告)附件1第9行“实际利润额”与5%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。其中，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的企业，在预缴申报时，将第64号公告附件1第9行“实际利润额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。年度终了企业进行年度纳税申报时，按本公告第一条的有关规定执行。
　　五、根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)文件规定，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
　　六、税务机关要加强对小型微利企业的管理，对实际情况不符合优惠政策规定的企业，及时取消其享受的税收优惠，同时追缴减免的税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定进行处理。
　　七、本公告自2012年1月1日起执行，原以前规定与本公告不一致的，按本公告执行。以后国家有新规定的，按新规定执行。
　　特此公告
　　附件：小型微利企业备案表
　　二〇一二年二月二十一日